Tư vấn miễn phí
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đây là chính sách giúp người kinh doanh giảm bớt chi phí thuế, có thêm nguồn lực duy trì và phát triển hoạt động bán hàng.
Để hưởng đúng quyền lợi, chủ hộ cần xác định đầy đủ doanh thu, lựa chọn đúng biểu mẫu và theo dõi doanh thu lũy kế trong năm. Bài viết dưới đây tổng hợp các bước thực hiện, đồng thời giới thiệu cách app Loa X hỗ trợ chủ cửa hàng quản lý doanh thu thuận tiện hơn.
1Hộ kinh doanh nào được xét giảm 30% thuế?
Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách áp dụng cho cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện.
Điều kiện doanh thu là không quá 10 tỷ đồng trong từng năm 2026, 2027, đồng thời đáp ứng các điều kiện theo quy định. Việc xét điều kiện được thực hiện riêng cho mỗi năm.
Doanh thu cần được tổng hợp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh. Chủ hộ không nên chỉ nhìn vào một cửa hàng, một tài khoản nhận tiền hoặc một phương thức thanh toán để xác định điều kiện.
Với trường hợp thuộc diện không phải nộp hoặc được miễn thuế theo chính sách khác, cần xác định nghĩa vụ thuế trước khi tính khoản giảm.
2Hiểu đúng: giảm 30% số thuế phải nộp
Mức giảm được tính trên số thuế thu nhập phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu hay giảm 30 điểm phần trăm thuế suất.
Đối với hộ kinh doanh, chính sách áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh; không áp dụng cho thuế giá trị gia tăng hoặc thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Cách tính:
- Số thuế được giảm = Số thuế làm căn cứ giảm × 30%.
- Số thuế còn phải nộp = Số thuế làm căn cứ giảm × 70%.
Ví dụ, một hộ kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện và có số thuế làm căn cứ giảm là 100 triệu đồng:
- Số thuế làm căn cứ giảm: 100 triệu đồng
- Số thuế được giảm: 30 triệu đồng
- Số thuế còn phải nộp: 70 triệu đồng
3Hướng dẫn kê khai để được giảm thuế
Bước 1: Tổng hợp doanh thu và kiểm tra điều kiện
Chủ hộ cần rà soát doanh thu thực tế, doanh thu dự kiến cả năm và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Doanh thu xét điều kiện thực hiện theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Bước 2: Chọn đúng biểu mẫu
Trường hợp tự kê khai - sử dụng Mẫu số 01
Cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 ban hành kèm Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
Biểu mẫu được nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc năm, tùy trường hợp áp dụng.
Trường hợp có bên khấu trừ, khai thay, nộp thay - sử dụng Mẫu số 02
Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay hoặc nộp thay căn cứ doanh thu thuộc phạm vi thực hiện và điều kiện theo quy định để xác định khoản giảm.
Mẫu số 02 được nộp cùng tờ khai thuế thu nhập cá nhân tương ứng theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh.
Bước 3: Rà soát các kỳ đã kê khai
Nếu đã kê khai nhưng chưa tính khoản giảm, người nộp thuế được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ hoặc xác định khoản giảm khi quyết toán thuế năm theo quy định.
Trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế theo thuế suất trên doanh thu và phát sinh số tiền nộp thừa, cuối năm khoản nộp thừa được xử lý bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo quy định.
Bước 4: Theo dõi doanh thu lũy kế trong năm
Việc theo dõi cần được duy trì sau khi kê khai giảm thuế. Doanh thu thực tế cả năm là căn cứ quan trọng để xác định chủ hộ có tiếp tục đáp ứng điều kiện hay không.
4Đã được giảm nhưng doanh thu vượt 10 tỷ đồng thì sao?
Nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh không còn được áp dụng chính sách giảm thuế này và phải:
1. Nộp bổ sung toàn bộ số thuế thu nhập cá nhân đã được giảm.
2. Kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03.
3. Nộp biểu mẫu cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt 10 tỷ đồng.
Khoản thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế không tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh vượt ngưỡng. Đây là mốc thời hạn cụ thể, không phải miễn tiền chậm nộp vô thời hạn.
Ví dụ: Một cá nhân kinh doanh đã được giảm 24 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân. Sau đó, doanh thu thực tế năm đạt 10,2 tỷ đồng. Cá nhân phải nộp bổ sung 24 triệu đồng đã được giảm và thực hiện kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03.
Nếu số thuế thay đổi khi khai bổ sung hoặc sau thanh tra, kiểm tra, kiểm toán:
- Thuế tăng: Phần tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu tiếp tục đáp ứng đủ điều kiện.
- Thuế giảm: Điều chỉnh giảm tương ứng số thuế được giảm và xử lý khoản nộp thừa nếu có.
5Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Bên cạnh cá nhân kinh doanh, chính sách còn áp dụng với thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác thuộc phạm vi quy định.
Tổng hợp đúng doanh thu xét điều kiện
Doanh thu xét ngưỡng 10 tỷ đồng bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu; doanh thu tài chính và thu nhập khác.
Doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh phải tính cả doanh thu của các đơn vị này thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.
Không áp dụng giảm thuế đối với doanh nghiệp hình thành từ chia, tách sau ngày 24/8/2026 nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
Trừ ưu đãi trước, tính giảm 30% sau
Nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế, khoản giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi trừ ưu đãi.
Ví dụ, thuế trước ưu đãi là 200 triệu đồng, ưu đãi được trừ là 80 triệu đồng:
- Số thuế sau ưu đãi: 120 triệu đồng
- Khoản giảm 30%: 36 triệu đồng
- Số thuế còn phải nộp: 84 triệu đồng
Chính sách không phân biệt phương pháp tính thuế và bao gồm các khoản thu nhập thuộc phạm vi quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Rà soát tạm nộp và điều chỉnh
Doanh nghiệp dự kiến đủ điều kiện được tự xác định khoản giảm khi tạm nộp thuế hằng quý. Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp đủ phần thuế thiếu; tiền chậm nộp xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Với kỳ tính thuế đầu hoặc cuối ngắn hơn 3 tháng được cộng vào kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027, doanh thu và số thuế được giảm được xác định cho 12 tháng của kỳ tính thuế tương ứng.
Khi điều chỉnh làm tăng thuế, phần tăng thêm được giảm 30% nếu vẫn đủ điều kiện. Khi điều chỉnh làm giảm thuế, doanh nghiệp phải giảm tương ứng khoản thuế được giảm và xử lý số nộp thừa nếu có.
6App Loa X giúp chủ hộ theo dõi doanh thu thuận tiện hơn
Để xác định mình có thuộc trường hợp được giảm thuế hay không, chủ hộ cần nắm rõ doanh thu của cửa hàng theo từng kỳ.
App Loa X hỗ trợ quản lý doanh thu chi tiết theo ngày, tuần, tháng, quý và năm, giúp chủ cửa hàng dễ dàng theo dõi hoạt động kinh doanh và chuẩn bị số liệu phục vụ kê khai.
Thay vì cộng lại từng giao dịch khi đến kỳ khai thuế, chủ hộ có thể chủ động xem số liệu theo khoảng thời gian cần đối chiếu, kiểm tra lịch sử nhận tiền và theo dõi doanh thu lũy kế.
Theo dõi hằng ngày, chủ động khi đến kỳ kê khai
- Theo ngày, tuần: Kiểm tra số tiền nhận được và đối chiếu giao dịch phát sinh.
- Theo tháng, quý: Tổng hợp số liệu để chuẩn bị thông tin cho kỳ kê khai.
- Theo năm: Theo dõi doanh thu lũy kế, đối chiếu ngưỡng doanh thu xét giảm thuế.
Dữ liệu trên app là cơ sở hỗ trợ quản lý và đối chiếu. Khi xác định doanh thu tính thuế, chủ hộ cần tổng hợp thêm doanh thu tiền mặt, tài khoản khác, kênh bán hàng khác và các khoản chưa được ghi nhận trên app, đồng thời phân loại đúng những khoản nhận tiền không phải doanh thu kinh doanh.
Nhờ theo dõi thường xuyên và đối chiếu đầy đủ, chủ hộ có thể chủ động hơn trong việc chuẩn bị hồ sơ và xác định điều kiện hưởng chính sách giảm 30% thuế.
7Checklist trước khi kê khai giảm thuế
- Xác định đúng đối tượng và kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027.
- Tổng hợp đầy đủ doanh thu từ mọi hoạt động và địa điểm kinh doanh.
- Đối chiếu doanh thu trên app với sổ sách, chứng từ và các nguồn thu khác.
- Chọn đúng Mẫu số 01, 02 hoặc 03 đối với cá nhân kinh doanh.
- Rà soát số thuế đã kê khai, đã nộp và số được giảm.
- Theo dõi doanh thu lũy kế để kịp thời điều chỉnh nếu vượt ngưỡng.
- Với doanh nghiệp, kiểm tra ưu đãi thuế, trường hợp chia tách và kỳ tính thuế gộp.
Quản lý doanh thu rõ ràng từ hôm nay để chủ động hơn mỗi kỳ kê khai.
Tìm hiểu Loa X và ứng dụng quản lý doanh thu tại loax.vn hoặc liên hệ 1900.888.600 để được tư vấn sản phẩm.
*Nguồn chính sách: Nghị định 398/2026/NĐ-CP trên Cổng thông tin Chính phủ. Nội dung hướng dẫn được triển khai từ bộ 5 infographic thuế 2026–2027.
Loa X by Casso - Loa thanh toán là giải pháp thông báo biến động số dư tài khoản ngân hàng ngay tại điểm bán, đọc to rõ số tiền nhận được giúp nhân viên thu ngân dễ dàng đối soát đơn hàng. Tiền vào ngay tài khoản chủ cửa hàng. Giúp tiết kiệm chi phí và thời gian vận hành.
Loa X hợp tác xây dựng giải pháp thanh toán cùng nhiều ngân hàng lớn và uy tín tại Việt Nam như: Vietcombank, VietinBank, BIDV, MB, ACB, OCB, MSB, ShinhanBank, Cake, ABBank, Co.opBank,....
Ứng dụng Loa X kết hợp với thiết bị loa thanh toán trở thành bộ đôi giải pháp quản lý bán hàng không thể thiếu ngay tại điểm bán, hỗ trợ chủ hộ kinh doanh xác nhận tiền vào, quản lý giao dịch và doanh thu, xuất hóa đơn điện tử theo đúng quy định của CQT, giúp chủ HKD yên tâm bán hàng.
Liên hệ với chúng tôi qua các kênh:
🎯 Tải app Loa X: https://app.loax.vn
📲 Hotline hỗ trợ: 1900.888.600
🌐 Website chính thức: https://loax.vn/
📌 Youtube: https://www.youtube.com/@loa-thanh-toan
📍 TikTok: https://www.tiktok.com/@loax.loabaochuyenkhoan
🌎 Fanpage: https://www.facebook.com/loaxnganhang/
